Предлагаем вниманию читателей интервью с заместителем начальника Межрайонной ИФНС России №2 по Краснодарскому краю Галиной Горозий. В нём доходчиво разъясняются нюансы уплаты налогов в текущем году, существующие на этот счёт льготы, способы оплаты и другие важные детали.
– Во всех регионах страны завершается массовая рассылка налоговых уведомлений для уплаты гражданами транспортного и земельного налогов и налога на недвижимое имущество за 2023 год. В этом году такие налоги нужно уплатить до 2 декабря. Как это сделать?
– Срок уплаты налогов за недвижимое имущество и транспорт в 2024 году – 2 декабря. Не позднее чем за 30 дней до этой даты владельцы собственности получат налоговые уведомления для уплаты налогов.
Налоговая служба направляет налоговые уведомления несколькими способами:
– через сервис ФНС России «Личный кабинет для физических лиц» или мобильное приложение «Налоги ФЛ»;
– через Единый портал государственных и муниципальных услуг (для этого нужно направить уведомление о необходимости получения документов от налоговых органов через ЕПГУ);
– по почте заказным письмом по месту регистрации.
Если налогоплательщик проживает по другому адресу, налоговая служба рекомендует зарегистрироваться в Личном кабинете или на Госуслугах. Неполучение налогового уведомления не освобождает от уплаты налога. За каждый день просрочки начисляется пени.
Уплатить налоги можно любым удобным способом: через Личный кабинет или его мобильную версию «Налоги ФЛ», сервис «Уплата налогов и пошлин», Единый портал Госуслуг, онлайн-сервисы банков, в отделениях банков и почтовой связи.
– В каких случаях налоговые уведомления не направляется налогоплательщикам?
– Уведомление может не прийти только по следующим причинам:
– если у налогоплательщика есть льготы и вычеты, которые больше, чем налоги, или есть другие основания, полностью освобождающие от уплаты налога;
– если общая сумма налогов составляет менее 300 рублей, уведомление не придёт на бумаге (но эта сумма обязательна к уплате в следующих налоговых периодах).
Также по почте уведомление не будет направлено, если у гражданина есть Личный кабинет, и он не направил в налоговый орган уведомление о необходимости получения налоговых документов на бумаге. Или же если гражданин направил уведомление о необходимости получения документов через ЕПГУ.
– Чем отличаются налоговые уведомления прошлых периодов от тех, что получили физические лица в этом году?
– В этом году граждане впервые получили в налоговом уведомлении расчёт НДФЛ с доходов, полученных в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в российских банках. Налог в его действующей редакции введён ещё в 2021 году, но в рамках поддержки граждан был введён временный мораторий, и доходы в виде процентов по банковским вкладам (остаткам на счетах), полученные в 2021 и 2022 годах, не облагались НДФЛ. Процентные доходы, полученные в 2023 году, уже подлежат налогообложению.
НДФЛ облагается общая годовая сумма процентного дохода за минусом необлагаемой суммы. Она рассчитывается по формуле: 1 млн рублей * максимальное значение ключевой ставки Банка России из действовавших на 1-е число каждого месяца в календарном году.
Учитывая, что за 2023 год максимальное значение такой ключевой ставки было определено по состоянию на 1 ноября в размере 15%, необлагаемый минимум за 2023 год составляет 150 тыс. рублей (1 млн рублей * 15%). Только полученный сверх этой суммы совокупный процентный доход подлежит налогообложению.
Например, в 2023 году гражданин по одному вкладу и одному накопительному счёту получил доход 200 тысяч рублей. Таким образом, под налогообложение попадает сумма 50 тысяч рублей. НДФЛ по ставке 13% составит 6500 рублей. Если совокупный годовой доход налогоплательщика превышает 5 млн рублей, то ставка по НДФЛ составит 15% (7500 рублей). А если доход по вкладам не превысил 150 тысяч рублей, то налога не возникает.
Заплатить такой налог также необходимо не позднее 2 декабря 2024 года.
– Если налоговое уведомление утеряно, или потерян пароль от Личного кабинета, где можно получить дубликат уведомления?
– При неполучении до 1 ноября налогового уведомления налогоплательщик вправе получить налоговое уведомление на бумажном носителе в любом налоговом органе либо через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг. Уведомление передаётся налогоплательщику в срок не позднее пяти дней со дня получения налоговым органом заявления о выдаче налогового уведомления.
Также граждане могут направить запрос о необходимости предоставления реквизитов для оплаты имущественных налогов через личный кабинет налогоплательщика или с использованием интернет-сервиса ФНС России «Обратиться в ФНС России».
В случае утери пароля от Личного кабинета восстановить доступ к нему можно также в любом налоговом органе при предъявлении документа, удостоверяющего личность.
– Как получить и оплатить налоговое уведомление через единый портал государственных услуг?
– Получение налоговых уведомлений через ЕПГУ возможно при соблюдении двух условий:
– налогоплательщик должен быть зарегистрирован в единой системе идентификации и аутентификации на ЕПГУ;
– налогоплательщик направил через ЕПГУ уведомление о необходимости получения документов от налоговых органов через ЕПГУ (форма такого уведомления утверждена приказом ФНС России от 12.05.2023 № ЕД-7-21/309@).
На основании такого уведомления налоговый орган разместит в личном кабинете пользователя ЕПГУ адресованные ему налоговые уведомления.
Пользователь ЕПГУ сможет оплатить начисления налогов из налогового уведомления онлайн в личном кабинете ЕПГУ.
– Как проверить налоговые ставки и льготы, указанные в налоговом уведомлении?
– Налоговые ставки и льготы устанавливаются нормативными правовыми актами различного уровня:
– по транспортному налогу: главой 28 Налогового Кодекса РФ и Законом Краснодарского края от 26.11.2003 N 639-КЗ (ред. от 21.07.2022) «О транспортном налоге на территории Краснодарского края»;
– по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц: главами 31, 32 Налогового Кодекса РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований по месту нахождения объектов недвижимости.
– Кому положены льготы при уплате имущественных налогов, и как ими воспользоваться?
– У многих налогоплательщиков по имущественным налогам есть льготы и вычеты. Перечислю основные:
– пенсионеры и предпенсионеры;
– инвалиды I и II группы, дети-инвалиды;
– лица, имеющие трёх и более несовершеннолетних детей;
– лица, подвергшиеся радиации и принимавшие участие в ликвидации последствия аварий;
– ветераны боевых действий;
– владельцы хозпостроек площадью объекта не более 50 кв. м.
Федеральным законом от 08.08.2024 №259-ФЗ внесены изменения в ст. 407 Налогового кодекса РФ, согласно которым лица, принимающие или принимавшие участие в специальной военной операции, и члены их семей освобождены от уплаты налога на имущество.
В настоящее время для перечисленных категорий граждан установлен беззаявительный порядок предоставления льгот на основании сведений, полученных налоговым органом при информационном обмене с СФР, Росреестром, Министерством обороны и региональными органами соцзащиты населения.
Например: в нашем регионе льгота по транспортному налогу предоставляется лицам, достигшим возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины) в размере 50% в отношении одного легкового автомобиля с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил включительно. Для ветеранов боевых действий и инвалидов 1 и 2 групп в размере 100% в отношении одного такого транспортного средства.
По земельному налогу вышеперечисленным категориям граждан предоставляется налоговый вычет в размере кадастровой стоимости 600 кв. м. от общей площади одного земельного участка, независимо от его места нахождения, площади и разрешённого использования.
По налогу на имущество физических лиц льгота предоставляется в отношении одного объекта каждого вида (квартира или комната; жилой дом; гараж или машино-место).
Нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований по месту нахождения налогооблагаемого имущества могут быть установлены дополнительные льготы.
Полная информация о налоговых льготах и налоговых вычетах (по всем видам налогов во всех муниципальных образованиях) доступна для просмотра в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».
– Как воспользоваться льготой, неучтённой в налоговом уведомлении?
– Для начала надо проверить, учтена ли льгота в налоговом уведомлении. Для этого изучить содержание граф «Размер налоговых льгот», «Налоговый вычет» в налоговом уведомлении.
Если в налоговом уведомлении льготы не применены, а налогоплательщик относится к категориям лиц, имеющим право на налоговую льготу, рекомендуется подать заявление по форме, установленной приказом ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@ «О предоставлении льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц».
Такое заявление подаётся в налоговый орган любым удобным способом: через личный кабинет налогоплательщика; почтовым сообщением; путём личного обращения в любую налоговую инспекцию, через уполномоченный МФЦ.
– Как распределяются средства на ЕНС (Единый налоговый счёт) предпринимателей при поступлении налогового уведомления на уплату имущественных налогов физических лиц?
– Переплата (положительное сальдо ЕНС) индивидуального предпринимателя резервируется в счёт предстоящей обязанности по уплате имущественных налогов и НДФЛ. Если сальдо ЕНС меньше, то средства будут зачитываться в счёт исполнения налогового уведомления по мере поступления платежей до полного погашения предстоящей обязанности.
Если у ИП до 2 декабря появится недоимка по уплате других налогов, то зачтённая сумма с обязательств по имущественным налогам распределится в счёт погашения обязательств с более ранним сроком.
Пример: 13 сентября в личный кабинет поступило налоговое уведомление на уплату имущественных налогов на 500 рублей. 16 сентября вы пополнили ЕНС на эту сумму, и она была зарезервирована в счёт уплаты имущественных налогов по сроку 2 декабря.
30 октября наступила обязанность по уплате авансового платежа по УСН (упрощённая система налогообложения). Если на эту дату на ЕНП (Единый налоговый платёж) нет средств, то производится автоматическое перераспределение 500 рублей с имущественных налогов в УСН без начисления пеней. То есть выполняется уплата УСН как обязанность с более ранним сроком.
Поэтому до 2 декабря потребуется внести на ЕНП 500 рублей для исполнения налогового уведомления.
В завершение напомню нашим читателям, что налоговое уведомление за налоговый период 2023 года должно быть исполнено (налоги в нём оплачены) не позднее 2 декабря 2024 года.
Владимир Крюков.
